Belastingen voor ondernemers: dit wijzigt er op 1 januari 2022

Voor ondernemers wijzigt er op 1 januari 2022 het een en ander. In een aantal artikelen doen we de voornaamste wetswijzigingen uit de doeken. Dat nieuwe wetten op nieuwjaarsdag ingaan, gebeurt wel vaker. Dat is al helemaal het geval als het over belastingen gaat, want dan start er een nieuw inkomstenjaar met nieuwe spelregels. We geven aan wat de belangrijkste belastingwijzigingen zijn en wat het voor jou betekent.

Wijzigingen aan de inkomstenbelasting

In de eerste plaats wordt er gesleuteld aan de inkomstenbelasting voor ondernemers. Voor inkomens tot 69.398 euro daalt het belastingtarief van 37,10% naar 37,07%. Dat is een daling met 0,03 procentpunt. Deze daling is er voor alle ondernemers die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. Als men de AOW-leeftijd wel heeft bereikt, betaalt men sowieso al minder belastingen. Ook bij de AOW’ers volgt er echter een kleine daling: het belastingtarief daalt van 19,20% naar 19,17%.

Deze daling klinkt mooi, maar daartegenover staat dan weer dat ondernemers de komende jaren minder zullen profiteren van de zelfstandigenaftrek. In 2022 kun je nog maximaal 6310 euro zelfstandigenaftrek krijgen. Ook de jaren nadien zal de maximale zelfstandigenaftrek elk jaar verder dalen. Tot en met 2027 daalt de maximale zelfstandigenaftrek jaarlijks met 360 euro. In 2028 daalt de maximale zelfstandigenaftrek met 390 euro. Van 2029 tot en met 2036 zal de maximale zelfstandigenaftrek dan weer elk jaar met 110 euro dalen. In 2036 zal de maximale zelfstandigenaftrek uiteindelijk nog maximaal 3240 euro bedragen.

De MIA wordt voordeliger

Toch is er ook goed nieuws, want Nederland wil iets voor het milieu en de planeet doen en maakt daarom de MIA (Milieu-investeringsaftrek) voordeliger. Investeren in innovatieve, milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen wordt zo extra interessant. De MIA-steunpercentages worden verhoogd van 13,5% naar 27%, van 27% naar 36% en van 36% naar 45%.

Wijzigingen aan de vennootschapsbelasting

Het is niet alleen aan de inkomstenbelasting dat er wordt gesleuteld, want ook de vennootschapsbelasting ondergaat een aantal wijzigingen. Vanaf het boekjaar 2022 zal het bijvoorbeeld mogelijk zijn om verliezen onbeperkt mee te nemen naar toekomstige boekjaren om ze vervolgens te verrekenen. Verrekenbare verliezen kunnen zowel met winst uit het verleden als met toekomstige winsten worden verrekend en in een volgend boekjaar mag tot 1 miljoen euro verrekenbaar verlies met de winst worden verrekend. Anderzijds zal het enkel nog mogelijk zijn om voorheffingen in de dividend- en kansspelbelasting te verrekenen met de vpb (vennootschapsbelasting).

Andere belastingwijzigingen in 2022

Wie eraan denkt om dan maar belastingen te ontwijken via het buitenland, moeten we teleurstellen. Dit zal namelijk veel moeilijker worden. De buitenlandse winstbelasting moet vanaf volgend jaar volgens een verplichte volgorde worden verrekend, terwijl je tot nu toe kon kiezen welk deel je al dan niet naar een volgend jaar schoof.

Op Prinsjesdag 2021 werden nog heel wat andere toekomstplannen uit de doeken gedaan. Bovendien heeft Nederland opnieuw een regering en is er een coalitieakkoord. Hierdoor zullen er in de loop van 2022 wellicht nog een aantal wetswijzigingen volgen die invloed zullen hebben op ondernemers en hun financiën. Wij houden je uiteraard op de hoogte.